Novo calendário exige que empresas avaliem ainda em setembro a permanência ou entrada no regime e, em determinados casos, a forma de recolhimento do IBS e da CBS

As empresas que pretendem ingressar no Simples Nacional em 2027 precisam ficar atentas a uma mudança importante no calendário tributário. Pela primeira vez, a opção pelo regime para o próximo ano deve ser realizada antecipadamente, durante o mês de setembro de 2026.

O prazo começou em 1º de setembro e termina em 30 de setembro de 2026. A alteração faz parte das adaptações do Simples Nacional à Reforma Tributária sobre o Consumo, que introduz gradualmente o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).

A mudança exige mais planejamento das empresas, principalmente porque a decisão não envolve apenas a escolha pelo Simples Nacional. Em determinadas situações, será necessário avaliar também como IBS e CBS serão recolhidos a partir de 2027.

O que mudou para o Simples Nacional em 2027?

Até então, a opção pelo Simples Nacional para empresas já constituídas ocorria tradicionalmente em janeiro. Para o ano-calendário de 2027, o procedimento foi antecipado para setembro de 2026.

Empresas que atualmente não são optantes pelo Simples Nacional e desejam entrar no regime no próximo ano precisam formalizar a solicitação até 30 de setembro. Se a opção for deferida, os efeitos começam em 1º de janeiro de 2027.

Antes da solicitação, também é importante verificar eventuais pendências fiscais ou cadastrais que possam impedir o ingresso no regime.

Já as empresas que atualmente estão no Simples Nacional não precisam fazer uma nova opção apenas para permanecer no regime, salvo situações específicas, como a existência de registro de exclusão futura.

IBS e CBS entram no planejamento das empresas

Uma das principais mudanças provocadas pela Reforma Tributária é a incorporação do IBS e da CBS à estrutura do Simples Nacional.

As novas regras aprovadas pelo Comitê Gestor do Simples Nacional adequaram o regime às mudanças da Reforma Tributária e estabeleceram procedimentos específicos para esses tributos. As alterações têm, em regra, efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.

Para as empresas optantes pelo Simples, existe uma decisão adicional relacionada à forma de recolhimento desses dois tributos.

Simples Nacional com IBS e CBS dentro do regime

A primeira possibilidade é permanecer com IBS e CBS dentro do recolhimento unificado do Simples Nacional.

Nesse modelo, a empresa continua utilizando a sistemática do regime para esses tributos.

Caso nenhuma opção específica seja feita em setembro, essa será a sistemática aplicada durante o primeiro semestre de 2027.

Modelo híbrido

Existe também a possibilidade de a empresa continuar no Simples Nacional para os demais tributos, mas optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular, separadamente da guia do Simples.

Essa alternativa pode ser relevante principalmente para empresas que vendem para outras pessoas jurídicas, já que a forma de tributação pode interferir no aproveitamento de créditos tributários pelos clientes.

Por isso, a escolha não deve ser feita apenas considerando a alíquota ou o valor imediato dos tributos. É necessário analisar o modelo de negócio, os clientes, os fornecedores e a estrutura da operação.

A decisão de setembro não será definitiva para todo o ano

Outro ponto importante é que a escolha realizada agora terá efeitos sobre o primeiro semestre de 2027, entre janeiro e junho.

A regulamentação prevê uma nova oportunidade de opção em março de 2027, com efeitos para o segundo semestre.

Também existe a possibilidade de cancelar as opções realizadas em setembro até 30 de novembro de 2026, conforme as regras estabelecidas.

Isso não significa, porém, que a decisão deva ser tomada sem planejamento. A empresa precisa avaliar antecipadamente os impactos financeiros e operacionais de cada alternativa.

O que a empresa deve analisar antes de decidir?

A escolha do regime tributário precisa considerar a realidade de cada negócio. Entre os principais pontos que devem entrar na análise estão:

faturamento atual e projeção para 2027;
atividade econômica exercida;
perfil dos clientes;
quantidade de operações entre empresas;
possibilidade de geração e aproveitamento de créditos;
estrutura de custos;
impacto no fluxo de caixa;
formação de preços;
margem de lucro;
obrigações fiscais e adaptações de sistemas;
efeitos da Reforma Tributária sobre fornecedores e clientes.

A própria Receita Federal destaca que a decisão pode influenciar fluxo de caixa, relacionamento comercial, aproveitamento de créditos na cadeia produtiva e estratégia empresarial.

Reforma Tributária aumenta a importância do planejamento tributário

A transição para o novo sistema de tributação do consumo será gradual e exigirá adaptações de processos, sistemas e controles internos.

Para pequenas e médias empresas, isso significa que o planejamento tributário passa a ter uma importância ainda maior. Uma escolha que pode parecer vantajosa considerando apenas o valor do imposto poderá produzir efeitos diferentes quando analisados os créditos tributários, a relação com clientes empresariais e a formação do preço final.

Por esse motivo, a decisão sobre o Simples Nacional 2027 deve ser baseada em números e projeções, e não apenas na manutenção automática do regime utilizado atualmente.

Empresas precisam se antecipar

O novo calendário reduz o espaço para decisões de última hora. Como o prazo termina em 30 de setembro de 2026, empresas que ainda não analisaram sua situação precisam iniciar o planejamento o quanto antes.

A antecipação permite comparar cenários, identificar possíveis impactos da Reforma Tributária e preparar sistemas e processos para 2027.

Para empresários, contar com o acompanhamento contábil durante essa transição pode ser importante para avaliar não apenas quanto a empresa pagará de tributos, mas também como a nova estrutura poderá afetar sua operação, seus preços, seus clientes e sua competitividade.

Atenção: as regras podem envolver situações específicas conforme o enquadramento e as características de cada empresa. A decisão deve ser analisada individualmente com o profissional contábil responsável.

Fontes

Receita Federal — opção pelo Simples Nacional e escolha do modelo de recolhimento do IBS e da CBS para 2027.
Receita Federal — atualização das regras do Simples Nacional para adequação à Reforma Tributária.
Ministério da Fazenda — alteração do prazo de opção pelo Simples Nacional para setembro de 2026.
Portal do Simples Nacional — definição dos prazos de opção para 2027.

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Simples Nacional 2027: empresas precisam antecipar decisão e avaliar impacto da Reforma Tributária

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